Начать и вести собственный бизнес в Норвегии

Кратко

Как индивидуальный предприниматель вы обязаны уплачивать налог в том же году, в котором получаете доход. Это называется авансовым налогом (forskuddsskatt).

Вы самостоятельно рассчитываете предполагаемый доход и сообщаете эту информацию в Налоговую службу (Skatteetaten). Таким образом подается заявление на уплату авансового налога.

По окончании года вы подаете налоговую декларацию с фактическими данными. Затем Налоговая служба рассчитывает, уплатили ли вы слишком большую или слишком малую сумму налога. Такой расчет называется налоговым расчетом (skatteoppgjør).

• Если вы уплатили слишком большую сумму налога, переплата будет возвращена.
• Если вы уплатили слишком малую сумму налога, необходимо будет доплатить недостающую сумму.

Как подать заявление на уплату авансового налога

Если у вас есть электронный ID, вы можете подать заявление на уплату авансового налога, войдя в личный кабинет Min side (skatteetaten.no).

Har du ikke elektronisk ID, kan du laste ned og fylle ut skjemaet Søknad om skattekort for utenlandsk arbeidstaker (skatteetaten.no). I dette skjemaet kan du også be om forskuddsskatt.

После рассмотрения заявления

После рассмотрения заявления вы получите письмо с информацией о сумме авансового налога, которую необходимо уплатить. Налог уплачивается четырьмя равными частями. Сроки оплаты:

• 15 марта
• 15 июня
• 15 сентября
• 15 декабря

Изменение авансового налога

Если фактический доход будет выше или ниже первоначально предполагаемого, вы можете изменить сумму, повторно подав форму RF-1209 или войдя в личный кабинет Min side. В следующем году авансовый налог будет рассчитан автоматически на основании дохода, полученного предприятием в текущем году.

Начиная с года, следующего за годом регистрации предприятия, вы должны подавать налоговую декларацию (skattemelding) и сведения о предпринимательской деятельности (næringsoppgave). Это требование действует также в случае отсутствия дохода. Документы необходимо подавать в электронной форме до 31 мая каждого года.

В сведениях о предпринимательской деятельности (næringsoppgave) вы предоставляете Налоговой службе информацию о деятельности предприятия и финансовые данные за предыдущий год. В налоговой декларации (skattemelding) и сведениях о предпринимательской деятельности (næringsoppgave), в частности, указывается:

• какая сумма авансового налога была уплачена
• размер оборота предприятия
• на какие налоговые вычеты предприятие имеет право

В период с августа по октябрь вы получите налоговый расчет, в котором будет указано, будет ли вам возвращена переплата по налогу или необходимо доплатить недостающую сумму. Проверьте правильность указанных сведений.

Узнайте больше о налоговой декларации и налоговом расчете (skatteetaten.no)

Если у вас зарегистрировано индивидуальное предприятие, вы не получаете заработную плату. Вместо этого необходимо выставлять клиентам счета за продаваемые товары или оказываемые услуги либо принимать оплату через кассовую систему.

• Вы обязаны вести бухгалтерский учет предприятия, если его оборот превышает 50 000 NOK в год.
• В таком случае бухгалтерские документы необходимо хранить не менее 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — это налог, уплачиваемый при покупке товаров или услуг. Если в течение одного года оборот вашего предприятия превышает 50 000 крон и вы продаете товары или оказываете услуги, облагаемые НДС, предприятие необходимо зарегистрировать в реестре НДС (mva-registeret).

После регистрации предприятия в реестре НДС при продаже товаров или оказании услуг необходимо взимать НДС с клиентов. Кроме того, каждые два месяца необходимо подавать декларацию по НДС (Mva-melding) в Налоговую службу. В декларации по НДС указывается, сколько НДС предприятие уплатило при покупке товаров или услуг и сколько НДС было взыскано с клиентов при продаже.

Узнайте больше о НДС (skatteetaten.no)

Как работодатель вы обязаны правильно начислять и выплачивать заработную плату работникам, заключать с ними письменные трудовые договоры и обеспечивать безопасные условия труда. Кроме того, каждый месяц необходимо подавать a-melding (ежемесячный отчет работодателя о трудовых отношениях работников и заработной плате), удерживать налоги и уплачивать взносы работодателя на социальное страхование (arbeidsgiveravgift).

Узнайте больше о своих обязанностях (skatteetaten.no)

Осуществляете деятельность в сфере общественного питания, парикмахерских услуг, ремонта автомобилей или косметических услуг?  

В таком случае на рабочем месте обязательно должен вестись список сотрудников.

Узнайте больше о списке сотрудников (skatteetaten.no)

Карта охраны труда, здоровья и безопасности обязательна в некоторых отраслях

Вы и ваши работники обязаны иметь карту охраны труда, здоровья и безопасности (HMS-kort), если работаете в сфере уборки, обслуживания автомобилей, замены и хранения колес либо выполняете работы на строительных и монтажных площадках. С 1 января 2026 года карта охраны труда, здоровья и безопасности (HMS-kort) также будет обязательна в сфере грузовых автомобильных перевозок.

Узнайте больше о карте охраны труда, здоровья и безопасности (HMS-kort) (arbeidstilsynet.no)

При прекращении деятельности предприятия важно выполнить необходимые действия надлежащим образом. Определенные обязанности и задачи могут сохраняться и после прекращения деятельности. 

Узнайте больше о закрытии предприятия (skatteetaten.no)