Załóż i prowadź własną firmę w Norwegii

W skrócie

Będąc przedsiębiorcą, musisz płacić podatek w tym samym roku, w którym uzyskujesz dochód. Podatek ten nazywamy zaliczką na podatek dochodowy (forskuddsskatt).

Sam szacujesz, ile dochodu uzyskasz w ciągu roku i zgłaszasz kwotę do Urzędu Podatkowego (Skatteetaten). W ten sposób składasz podanie o zaliczkę na podatek dochodowy.

Po zakończeniu roku składasz zeznanie podatkowe (skattemelding), w którym podajesz faktyczne kwoty. Urząd Podatkowy wylicza wtedy, czy zapłaciłeś za dużo, czy za mało podatku. Jest to rozliczenie podatkowe (skatteoppgjør).

• Jeśli zapłaciłeś za dużo podatku, otrzymasz zwrot.
• Jeśli zapłaciłeś za mało podatku, musisz zapłacić zaległą kwotę.

Jak złożyć podanie o zaliczkę na podatek dochodowy

Jeśli masz tożsamość elektroniczną, możesz zalogować się i złożyć podanie na stronie Min side (skatteetaten.no).

Jeśli nie masz tożsamości elektronicznej, możesz ściągnąć i wypełnić formularz Søknad om skattekort for utenlandsk arbeidstaker (skatteetaten.no). Podanie o kartę podatkową dla pracownika zagranicznego. Na tym formularzu można również złożyć podanie o zaliczkę na podatek dochodowy.

Po rozpatrzeniu podania

Kiedy podanie zostanie rozpatrzone, otrzymasz list z informacją o tym, ile zaliczki na podatek masz zapłacić. Zaliczkę płacisz w 4 jednakowych ratach. Terminy płatności to:

• 15 marca
• 15 czerwca
• 15 września
• 15 grudnia

Jak zmienić wysokość zaliczki na podatek dochodowy

Jeśli zorientujesz się, że Twoje dochody są wyższe lub niższe od uprzednio szacowanych, możesz zmienić kwotę, wysyłając ponownie formularz RF-1209 lub logując się na Min side. W przyszłym roku wysokość zaliczki na podatek dochodowy będzie bazowała na dochodach z tego roku.

Począwszy od roku następującego po założeniu firmy, musisz składać zeznanie podatkowe (skattemelding) i zeznanie roczne przedsiębiorcy (næringsoppgave). Obowiązek ten dotyczy Cię nawet w przypadku braku dochodu. Zeznanie musisz złożyć elektronicznie do 31 maja każdego roku.

W zeznaniu rocznym przedsiębiorcy informujesz Urząd Podatkowy, jak minął rok dochodowy w Twojej firmie. W zeznaniu podatkowym i zeznaniu rocznym przedsiębiorcy podajesz m.in.:

• ile zaliczki na podatek dochodowy zapłaciłeś
• jaki obrót miała Twoja firma
• jakie odliczenia przysługują Twojej firmie

Między sierpniem a październikiem otrzymasz rozliczenie podatkowe, które wykazuje, czy otrzymasz zwrot, czy musisz zapłacić zaległy podatek. Sprawdź, czy dane w rozliczeniu się zgadzają.

Więcej informacji o zeznaniu i rozliczeniu podatkowym na stronie Urzędu Podatkowego

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, nie otrzymujesz wypłaty tak, jak osoby zatrudnione. Zarabiasz, wystawiając klientom faktury lub pobierając płatności przez system kasowy, gdy sprzedajesz towary lub usługi. Jeśli Twój obrót przekroczy 50 000 koron w ciągu roku, musisz:

• prowadzić księgowość firmy
• przechowywać dokumenty księgowe przez minimum 5 lat

Podatek VAT to opłata, którą płacimy przy zakupie towarów lub usług. Jeśli obrót firmy przekracza 50 000 koron w ciągu roku i jeśli sprzedajesz towary lub usługi objęte podatkiem VAT, musisz zarejestrować firmę w rejestrze podatników VAT (mva-registeret).

Po zarejestrowaniu musisz pobierać podatek VAT od klientów, gdy sprzedajesz towary lub usługi. Musisz również co drugi miesiąc składać deklarację VAT (mva-melding) do Urzędu Podatkowego. W deklaracji zgłaszasz naliczony i należny podatek VAT.

Więcej informacji o podatku VAT na stronie Urzędu Podatkowego

Jako pracodawca musisz wypłacać pracownikom odpowiednie wynagrodzenie, sporządzać pisemne umowy o pracę i zapewniać bezpieczne środowisko pracy. Musisz również co miesiąc składać a-melding (zestawienie płac, podatków i innych informacji o pracowniku), odprowadzać podatek i opłacać składkę pracodawcy (arbeidsgiveravgift).

Zobacz całe zestawienie (skatteetaten.no)

Prowadzisz punkt gastronomiczny, salon fryzjerski, warsztat samochodowy lub działasz w branży kosmetycznej?  

Musisz mieć listę personelu (personalliste) w miejscu pracy.

Więcej informacji o liście personelu na stronie Urzędu Podatkowego

Karta BHP wymagana jest w niektórych branżach

Zarówno Ty, jak i Twoi pracownicy musicie mieć kartę BHP (HMS), jeśli pracujecie w branży sprzątającej, budowlanej, przy pielęgnacji samochodów oraz przy wymianie i przechowywaniu opon. Od 1 stycznia 2026 karta BHP wymagana jest również w branży transportu towarowego.

Więcej informacji o karcie BHP (arbeidstilsynet.no)

Kiedy kończysz prowadzenie firmy, ważne jest, aby zrobić to we właściwy sposób. Możesz mieć zobowiązania i zadania do wykonania nawet po jej zamknięciu. 

Więcej informacji o zamykaniu firmy na stronie Urzędu Podatkowego